▣ 자료내용
◦ 부동산거래 현황
- 양도물건：주택분양권 (85㎡)
- 양도일자：2021. 2. 15.
- 취득일자：2018. 5. 1.
◦ 실지거래가액 및 필요경비
- 실지양도가액 240,000,000원
- 실지취득가액 160,000,000원
- 양도비 5,000,000원
▣ 자료의 특성
◦ 양도자는 예정신고기한(2021.4.30.)까지 실지거래가액으로 신고․납부(분납 세액은 분납기한내 납부)함
◦ 조정대상지역내의 주택 분양권에 양도하는 것이며, 양도자는 무주택 세대에 해당하지 아니하고, 취득과 양도 모두 일반 매매 거래임.
▣ 작성시 주의사항
◦ 서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오.
◦ 2007년부터는 모든 부동산의 양도신고는 실지거래한 가액으로 신고하여야 합니다.
◦ 신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다.
① 양도소득금액계산명세서
② 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서
■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식] <개정 2021. 3. 16.>
※ 2010. 1. 1. 이후 양도분부터는 양도소득세 예정신고를 하지 않으면 가산세가 부과됩니다. |
(4쪽 중 제1쪽) |
| |
(2021년 귀속)양도소득과세표준 신고 및 납부계산서
([ ]예정신고, [ ]확정신고, [ ]수정신고, [ ]기한 후 신고) |
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① 신 고 인
(양도인) |
성 명 |
김성실 |
주민등록번호 |
500000-1234567 |
내ㆍ외국인 |
[ √ ]내국인, [ ]외국인 |
| 전자우편주소 |
kim@nts.go.kr |
전 화 번 호 |
010-1234-5678 |
거주구분 |
[ √ ]거주자, [ ]비거주자 |
| 주 소 |
서울 종로구 ○○○로 00번지 |
거주지국 |
한국 |
거주지국코드 |
|
| ② 양 수 인 |
성 명 |
주민등록번호 |
양도자산 소재지 |
지 분 |
양도인과의 관계 |
| 박납세 |
600000-2345678 |
종로구 수송동 000번지 |
1/1 |
타인 |
| ③ 세 율 구 분 |
코 드 |
양도소득세
합 계 |
국내분 소계 |
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- |
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- |
|
- |
국외분 소계 |
| |
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| ④ 양 도 소 득 금 액 |
75,000,000 |
75,000,000 |
75,000,000 |
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⑤ 기신고ㆍ결정ㆍ경정된
양도소득금액 합계 |
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| ⑥ 소득감면대상 소득금액 |
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| ⑦ 양 도 소 득 기 본 공 제 |
2,500,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
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| ⑧ 과 세 표 준 (④＋⑤－⑥-⑦) |
72,500,000 |
72,500,000 |
72,500,000 |
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|
| ⑨ 세 율 |
50% |
50% |
50% |
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| ⑩ 산 출 세 액 |
36,250,000 |
36,250,000 |
36,250,000 |
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| ⑪ 감 면 세 액 |
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| ⑫외국납부세액공제 |
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| ⑬원천징수세액공제 |
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|
| ⑭전자신고세액공제 |
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| ⑮ 가산세 |
무(과소)신고 |
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| 납부지연 |
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| 기장불성실 등 |
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| 계 |
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| ⑯ 기신고ㆍ결정ㆍ경정세액, 조정공제 |
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⑰ 납 부 할 세 액
(⑩-⑪-⑫-⑬-⑭+⑮-⑯) |
36,250,000 |
36,250,000 |
36,250,000 |
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|
| ⑱ 분납(물납)할 세액 |
18,125,000 |
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| ⑲ 납 부 세 액 |
18,125,000 |
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| ⑳ 환 급 세 액 |
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| 농어촌특별세 납부계산서 |
신고인은 「소득세법」 제105조(예정신고)ㆍ제110조(확정신고), 「국세기본법」 제45조(수정신고)ㆍ제45조의3(기한 후 신고), 「농어촌특별세법」 제7조에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
2021 년 4 월 30 일
신고인 김 성 실 (서명 또는 인) |
| 소득세 감면세액 |
|
| 세 율 |
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| 산 출 세 액 |
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| 수정신고가산세등 |
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| 기신고ㆍ결정ㆍ경정세액 |
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| 납 부 할 세 액 |
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환급금 계좌신고
(환급세액 5천만원 미만인 경우) |
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.
세무대리인 (서명 또는 인) |
| 분 납 할 세 액 |
|
| 납 부 세 액 |
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금 융 기 관 명 |
|
| 환 급 세 액 |
|
계 좌 번 호 |
|
세무서장 귀하 |
| |
| 붙임서류 |
1. 양도소득금액계산명세서(부표 1, 부표 2, 부표 2의2, 부표 2의3 중 해당하는 것) 1부
2. 매매계약서(또는 증여계약서) 1부
3. 필요경비에 관한 증빙서류 1부
4. 감면신청서 및 수용확인서 등 1부
5. 그 밖에 양도소득세 계산에 필요한 서류 1부 |
접수일
인 |
담당공무원
확인사항 |
1. 토지 및 건물등기사항증명서
2. 토지 및 건축물대장 등본 |
| 세무대리인 |
성명(상호) |
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사업자등록번호 |
|
전화번호 |
|
| 210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡] |
| ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식 부표 1] <개정 2021. 3. 16.> |
(3쪽 중 제1쪽) |
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| |
관리번호 |
- |
양도소득금액 계산명세서 |
|
| |
※ 관리번호는 적지 마십시오. |
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| □ 양도자산 및 거래일 |
| ①세 율 구 분 (코드) |
합 계 |
( - ) |
( - ) |
( - ) |
| ② 소재지국 |
소 재 지 |
|
한국 |
서울 종로 수송 00 |
|
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| ③자 산 종 류 (코드) |
분양권 ( 8 ) |
( ) |
( ) |
거래일
(거래원인) |
④ 양도일(원인) |
2021. 2. 15. (매매) |
( ) |
( ) |
| ⑤ 취득일(원인) |
2018. 5. 1. (매매) |
( ) |
( ) |
거래자산
면적(㎡) |
⑥ 총면적
(양도지분) |
토지 |
20㎡ (1/1) |
( / ) |
( / ) |
| 건물 |
85㎡ (1/1) |
|
|
| ⑦ 양도면적 |
토지 |
20㎡ (1/1) |
|
|
| 건물 |
85㎡ (1/1) |
|
|
| ⑧ 취득면적 |
토지 |
20㎡ (1/1) |
|
|
| 건물 |
85㎡ (1/1) |
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1세대1주택
비과세대상 |
⑨보 유 기 간 |
년 이상 년 미만 |
년 이상 년 미만 |
년 이상 년 미만 |
| ⑩거 주 기 간 |
년 이상 년 미만 |
년 이상 년 미만 |
년 이상 년 미만 |
| |
| □ 양도소득금액 계산 |
| 거래금액 |
⑪ 양 도 가 액 |
240,000,000 |
240,000,000 |
|
|
| ⑫ 취 득 가 액 |
160,000,000 |
160,000,000 |
|
|
| 취득가액 종류 |
실지거래가액 |
실지거래가액 |
|
|
| ⑬ 기납부 토지초과이득세 |
|
|
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|
| ⑭ 기 타 필 요 경 비 |
5,000,000 |
5,000,000 |
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| 양도차익 |
전체 양도차익 |
75,000,000 |
75,000,000 |
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|
| 비과세 양도차익 |
|
|
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| ⑮과세대상양도차익 |
75,000,000 |
75,000,000 |
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| ⑯ 장 기 보 유 특 별 공 제(코드) |
|
|
( ) |
( ) |
| ⑰ 장기보유특별공제적용대상거주기간 |
|
5년 이상 6년 미만 |
년 이상 년 미만 |
년 이상 년 미만 |
| ⑱ 양 도 소 득 금 액 |
75,000,000 |
75,000,000 |
|
|
감면
소득금액 |
⑲세액감면대상 |
|
|
|
|
| ⑳소득금액감면대상 |
|
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|
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| 감면종류 |
감면율 |
|
|
|
|
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| |
| □ 기준시가 (기준시가 신고 또는 취득가액을 환산취득가액으로 신고하는 경우에만 적습니다) |
양도시
기준
시가 |
건 물 |
|
|
|
|
| 토 지 |
|
|
|
|
| 합 계 |
|
|
|
|
취득시
기준
시가 |
건 물 |
|
|
|
|
| 토 지 |
|
|
|
|
| 합 계 |
|
|
|
|
| 210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡] |
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<“사례 6에 대한 보충설명> |
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| |
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◆ 조정대상지역 내 주택분양권 양도세 계산
1. 양도가액 계산
◦ 양도 당시의 실지거래가액 ：240,000,000원
2. 취득가액 계산
◦ 취득 당시의 실지거래가액 ：160,000,000원
3. 기타 필요경비
◦ 양도비 등 ：5,000,000원
4. 장기보유특별공제
◦ 분양권은 장기보유특별공제 적용 안 됨
5. 양도소득기본공제
◦ 양도자별로 주식과 주식외의 자산으로 구분하여 1인당 각각 연간 250만원씩 공제함
6. 세율적용 검토
◦ 조정대상지역 내 주택분양권을 2019.1.1. 이후 양도하는 경우 보유기간과 상관없이 50% 단일세율 적용함(단, 무주택세대의 양도에 해당하는 경우 제외)
7,250만원 × 50% = 3,625만원
7. ’21.6.1. 이후 양도하는 경우 변경내용
◦ ’21.6.1. 이후 양도하는 분양권은 조정대상지역 소재여부 상관 없이 아래 세율 적용
- 1년 미만 보유 시 세율 : 70%
- 1년 이상 보유 시 세율 : 60% |
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